🤜🏼📊🤛🏼 Análisis de Entramados Fiscales de Grandes Empresas | Elusión y Evasión Fiscal
Doble Irlandés, Sandwich Holandés, Rescate de Trump y Actualidad
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¡Buenas!
Hoy vamos a hablar de algo controvertido como es el tema de los impuestos que pagan (o no) las grandes empresas
Estos famosos entramados fiscales que realizan o han realizado las empresas y ciertas personalidades famosas para reducir su cuota de impuestos
El objetivo de este análisis es que puedas entender como funcionan y cómo se han realizado este tipo de estructuras fiscales y que entiendas el contexto de la situación que tenemos actualmente
Recuerda que no soy experto fiscal, y que la finalidad es pura y estrictamente la labor divulgativa / formativa y que al intentar atraer conceptos complejos a lo más sencillo y resumido, evitando complejos tecnicismos… Por el camino se pueden perder ciertos matices
Me parece un pedazo de tema del que he hablado mucho en mis vídeos cortos y siempre han gustado mucho a la audiencia porque de esto se habla poco
A lo largo del análisis te iré poniendo los enlaces de cada vídeo por si quieres ir ampliando información.
ESTO ES LO QUE VERÁS EN ESTE ANÁLISIS
🎯 ¿POR QUÉ EXISTE LA ELUSIÓN / EVASIÓN FISCAL?
🎯 LO IMPORTANTE NO ES EL PORCENTAJE DE IMPUESTOS
🎯 LA CLAVE: DERECHOS DE IMAGEN Y/O DE MARCA
🎯 EL CASO DE IRLANDA
🎯 EL FAMOSO “DOBLE IRLANDÉS”
🎯 EL PROBLEMA DEL DOBLE IRLANDÉS
🎯 SOLUCIÓN: “SANDWICH HOLANDÉS”
🎯 ¿SE ACABÓ EL CHOLLO?
🎯 DONALD TRUMP AL RESCATE
🎯 TASA GOOGLE
🎯 ¿IMPUESTO COMÚN DEL 15%?
🎯 PRÓXIMOS PASOS Y CURIOSIDAD FINAL
Vamos al lío👇
NO NOS VAMOS A ENGAÑAR…
Toda compañía (especialmente las que cotizan en bolsa) tienen el deber de minimizar los costes y maximizar el beneficio para aportar valor a sus accionistas.
Evidentemente, siempre y cuando se utilicen mecanismos legales.
Por tanto, parece muy obvio esto, pero mientras existan empresas o personas dispuestas a pagar por reducir su factura fiscal [Demanda]
Van a haber países o territorios que permitirán esto de una forma o de otra [Oferta]
Y por tanto, habrá también intermediarios dispuestos a ofrecer asesoramiento y gestión de este tipo de entramados y estructuras
¿Legales?
¿Ilegales?
¿Al borde de lo ilegal?
Eso dependerá de la ambición y de la propensión al riesgo de cada uno, ya sabes…
Pero mientras exista una demanda, difícilmente va a poder erradicarse
Pero claro, aquí hay algo importante, y es que no solo es necesario para poder elaborar este tipo de entramados un país donde directamente se paguen pocos o no se paguen impuestos
Ahora verás como uno de los países más importantes en este tipo de esquemas, no tiene precisamente un porcentaje de impuestos atractivo
Y por eso:
EL PORCENTAJE DE IMPUESTO NO SIEMPRE ES LO ÚNICO IMPORTANTE
Justo en un vídeo de esta semana hablábamos de como Países Bajos, estaba considerado por Oxfam y Tax Justice como:
“El paraíso fiscal más agresivo de la Unión Europea”
Pero veíamos también que la tasa de impuestos que pagan las empresas por los beneficios que generan, en ese país es superior a la media de la Unión Europea
Incluso, como como has visto, superior al de España
De hecho, es el tercer país de la UE con el impuesto de sociedades más elevado
Y esto es porque las empresas no siempre se fijan en el porcentaje de impuestos como tal, sino en el impuesto que pagarían después de las ventajas y deducciones fiscales en ese territorio
Lo que conocemos como la “Tasa Efectiva de Impuestos”
Por eso, ahora verás como estas empresas que utilizan a Países Bajos dentro de sus entramados fiscales es principalmente por una característica concreta y que, al final, el beneficio no se acaba generando en ese país
Porque básicamente, Países Bajos hace de puente o peaje.
Ahora lo verás.
Pero antes, debes entender la clave central en la que tanto las empresas como incluso las personalidades famosas centralizan esos entramados fiscales:
DERECHOS DE IMAGEN DE MARCA
Aquí es donde está la clave de todo, normalmente las empresas utilizan sus derechos de marca o los famosos sus derechos de imagen para ayudarse a pagar menos impuestos gracias a lo que se conoce como:
“Transferencias de Derechos de Marca” y “Precios de Transferencia”
Al final, una empresa pagará esos impuestos sobre los beneficios donde genere esos beneficios
Y gracias a este tipo de “entramados o estructuras fiscales” y ayudados de esos “derechos de marca o imagen” consiguen mover o transferir indirectamente ese beneficio a otros países
Y por tanto, pagar ese impuesto en el país que mejor les convenga.
Aquí tienes el ejemplo de cuando se hicieron públicos los “Papeles de Panamá” donde afloraron muchas personalidades famosas que usaban entramados fiscales en Panamá utilizando sus derechos de imagen como te expliqué en este vídeo corto.
También relacionado con el ejemplo que vas a ver aquí hoy, tenemos como lo hacían los futbolistas como Messi y Ronaldo para reducir su factura fiscal utilizando también estos derechos de imagen como te expliqué también aquí.
EL CASO DE IRLANDA
Seguro que te suena mucho el caso de Irlanda como país con una fiscalidad más favorable para las empresas y que ha atraído a las principales empresas tecnológicas del mundo como Apple, Google o Meta entre muchas otras.
Básicamente, como comentamos en este vídeo corto lo que hizo Irlanda fue:
A principios de los 2000 fue bajando gradualmente su impuesto a los beneficios de las empresas desde el 40% al 12,5%
Eliminó trabas burocráticas para hacer más fácil la creación y gestión del papeleo en los negocios
Apostaron claramente por la innovación
Acordaron con patronales y sindicatos incrementar sueldos a medida que se crecía
Además de otras más controvertidas como facilitar ese traslado de beneficios a territorios con escasa o nula tributación (ahora verás como)
Todo esto acompañado de cierta estabilidad política ya que a pesar de la profunda crisis que pasó el país, mantuvieron estas iniciativas sin subir impuestos ni el gasto público
Esto permitía el primero de los entramados fiscales que vas a ver para facilitar el traslado de beneficios de las grandes empresas a Irlanda:
DOBLE IRLANDÉS
Este es el mecanismo más utilizado históricamente por las empresas.
Lo de doble irlandés viene porque esta estrategia se basa en 2 empresas domiciliadas en Irlanda:
Con sede social y fiscal en Irlanda
Otra con sede social en Irlanda, pero sede fiscal en un territorio de escasa o nula tributación como por ejemplo, las Islas Caimán
(Ahora te cuento la función de cada una)
Por eso verás muchas grandes empresas reconocidas incluso a día de hoy, que tienen domicilio en Irlanda
Aquí tienes algunos ejemplos:
El ejemplo gráfico con AirBNB te lo expliqué en este vídeo corto
Pongamos como ejemplo para ilustrarlo a Apple:
Para que lo entiendas, lo primero que hace la empresa matriz de Apple (EEUU) es transferir los derechos de marca a la sociedad 2 (Apple Irlanda con sede fiscal en las Islas Caimán)
Porque en última instancia, Apple Irlanda con sede en Islas Caimán, será la que recibirá esos cobros por usar la marca Apple
Peeero…
El problema es que, como comprenderás, está en el realizar pagos o tener actividad comercial con una empresa domiciliada fiscalmente en un paraíso fiscal
Pero la legislación Irlandesa sí que permitía esto, mientras eso fuera con otra empresa domiciliada en Irlanda.
Y para eso estaba entonces, la empresa 1, con sede fiscal y social en Irlanda
Donde cada uno de los países deberá pagar a Apple Irlanda en concepto de Royalties por usar la marca Apple o por incluso ser la que le vende los productos a cada una de las filiales europeas.
De modo que, por ejemplo: Si en España se vende un iPhone por 1.000€, Apple España debía pagar a Apple Irlanda pongamos 900€
Que luego, con el resto de gastos de marketing, personal, tiendas, oficinas…
Apple España acabara generando pocos beneficios o incluso pérdidas:
Entonces, el beneficio se acababa realizando en Irlanda
Y por tanto, el impuesto a pagar era del 12,5% en lugar del 25% de España o de la media del 22% que hay en el resto de países de Europa.
Pero hay un problema…
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¡Espero que te sea de altísimo valor como lo hubiera sido para mí!
Cristian
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